Nghị định xác định rõ danh mục ngành, nghề được ưu đãi, các mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn, giảm thuế, tạo động lực thu hút đầu tư vào các lĩnh vực công nghệ cao, hạ tầng, an sinh xã hội và phát triển bền vững.
Nhiều ngành, lĩnh vực được hưởng ưu đãi thuế
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trải rộng trên nhiều lĩnh vực then chốt của nền kinh tế. Đáng chú ý là các hoạt động ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; ứng dụng công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Nghị định cũng ưu đãi đối với sản xuất sản phẩm phần mềm; sản phẩm, dịch vụ an toàn thông tin mạng; sản phẩm công nghệ số trọng điểm; thiết bị điện tử; nghiên cứu, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
Ảnh minh họa
Bên cạnh đó, các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển, sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ xử lý chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu mới, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất quốc phòng, an ninh; hóa chất, cơ khí trọng điểm cũng thuộc diện được hưởng ưu đãi.
Nhiều lĩnh vực gắn với an sinh xã hội tiếp tục được khuyến khích, như đầu tư phát triển hạ tầng kỹ thuật quan trọng; nhà ở xã hội; giáo dục – đào tạo, dạy nghề; y tế; văn hóa; thể thao; môi trường; báo chí; xuất bản. Ngoài ra, nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, chế biến nông sản, sản xuất thép cao cấp, thiết bị tiết kiệm năng lượng, sản xuất – lắp ráp ô tô, phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô cũng nằm trong diện ưu đãi.
Quy định rõ mức thuế suất, miễn và giảm thuế
Về mức thuế suất ưu đãi, Nghị định quy định áp dụng thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm đối với nhiều dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ số, công nghiệp hỗ trợ, năng lượng sạch, hạ tầng trọng điểm và doanh nghiệp công nghệ cao. Một số lĩnh vực đặc thù như nông, lâm, ngư nghiệp; xã hội hóa giáo dục, y tế; nhà ở xã hội; báo chí, xuất bản được áp dụng thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động.
Thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng đối với một số hoạt động nông nghiệp tại địa bàn ưu đãi thuế. Thuế suất 17% trong 10 năm được áp dụng cho các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, sản xuất – lắp ráp ô tô, phát triển khu làm việc chung và cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Riêng quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã được áp dụng thuế suất 17% trong suốt thời gian hoạt động.
Nghị định cũng quy định cụ thể về miễn, giảm thuế. Theo đó, nhiều dự án được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo; hoặc miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo, tùy từng nhóm ngành và địa bàn đầu tư. Trường hợp đặc biệt, Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thêm thời gian ưu đãi thuế nhưng không vượt quá giới hạn do Nghị định quy định.
Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi, miễn và giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế theo quy định. Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký (15/12/2025) và được áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.