Theo cáo trạng, khoảng cuối tháng 6/2024 vợ chồng Nguyễn Văn Vy (sinh năm 1981) và Phạm Thị Hương Giang (sinh năm 1980) cùng trú tại 130 Đào Duy Từ, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa thỏa thuận với ông Nguyễn Thế Thuật (sinh năm 1963) nơi ở hiện nay lô 33 liền kề 12, mặt bằng Hồ Sen, phường Quảng Phú, tỉnh Thanh Hóa về việc ông Thuật bán lại nhà của ông Thuật ở 136 Đào Duy Từ, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa cho vợ chồng Vy, Giang với giá 13 tỷ đồng.
Bị cáo Nguyễn Văn Vy tại phiên sơ thẩm
Bên mua vợ chồng Giang - Vy là người nộp thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, lệ phí trước bạ; số tiền 13 tỷ sẽ được chuyển vào tài khoản người thân của ông Thuật (nội dung thỏa thuận miệng này không được ghi nhận trong hợp đồng chuyển nhượng).
Trước khi ký hợp đồng chuyển nhượng, Giang - Vy cùng thống nhất với nhau để giá mua nhà trong hợp đồng chuyển nhượng bằng khung giá nhà nước quy định, do bận việc nên Giang nhờ bố đẻ là ông Phạm Văn Năm, sinh năm 1953, trú tại 271 Trường Thi, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa liên hệ văn phòng công chứng soạn thảo hợp đồng mua bán, Giang nói ông Năm để giá mua nhà trong hợp đồng bằng khung giá nhà nước quy định.
Do là khách quen gửi tiền ở Ngân hàng ACB chi nhánh Thanh Hóa nên ông Năm liên hệ với chị Trịnh Thị Ngọc Hà, sinh năm 1989, trú tại 194 Lê Thánh Tông, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa (là nhân viên ngân hàng ACB chi nhánh Thanh Hóa) giúp liên hệ văn phòng công chứng để soạn thảo hợp đồng mua bán số nhà 136 Đào Duy Từ.
Đồng thời nói Hà để giá mua nhà trong hợp đồng bằng khung giá nhà nước quy định. Hà liên hệ với Giang để lấy thông tin cá nhân soạn thảo hợp đồng, Hà cũng hỏi Giang về giá mua nhà để trong hợp đồng thì Giang nói để bằng khung giá nhà nước quy định.
Khi có đầy đủ thông tin hai bên mua - bán, Hà liên hệ Văn phòng công chứng Nguyễn Anh Tuấn, địa chỉ 117 đường Dương Đình Nghệ, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa thì hợp đồng mua bán với giá chuyển nhượng là 3,75 tỷ đồng. Sau khi hoàn tất các thủ tục mua bán, vợ chồng Vy- Giang chỉ phải nộp tiền lệ phí trước bạ số tiền 18,75 triệu đồng; thuế thu nhập cá nhân 75 triệu đồng.
Kết luận giám định thuế cho thấy, căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 143 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019; vụ việc trên có hành vi trốn thuế do sử dụng chứng từ tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp.
Các bị cáo tại phiên sơ thẩm
Số tiền lệ phí trước bạ trốn là (13 tỷ đồng – 3,75 tỷ đồng) x 0,5% = 46,25 triệu đồng; lệ phí trước bạ (thuộc khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước không phải tiền thuế). Số tiền thuế thu nhập cá nhân trốn là (13 tỷ đồng – 3,75 tỷ đồng) x 2% = 185 triệu đồng.
Về trách nhiệm dân sự, quá trình điều tra Phạm Thị Hương Giang đã nộp lại toàn bộ số tiền trốn thuế thu nhập cá nhân là 185 triệu đồng; 46,25 triệu đồng tiền lệ phí trước bạ cho Cơ quan CSĐT Công an tỉnh Thanh Hóa; Toàn bộ số tiền 231,25 triệu đồng chuyển đến Thi hành án dân sự tỉnh Thanh Hóa chờ xử lý.
Cơ quan tố tụng xác định, hành vi phạm tội của các bị can là nguy hiểm cho xã hội, xâm phạm tới lợi ích của Nhà nước trong hoạt động thu thuế, nộp Ngân sách cho Nhà nước, phải xử lý theo quy định của pháp luật.
Bị cáo Nguyễn Văn Vy có lý lịch xấu, ngày 20/01/1999 bị Công an TP. Thanh Hóa xử phạt hành chính 50 triệu đồng về hành vi Cố ý gây thương tích; Ngày 15/7/1999 bị TAND TP. Thanh Hóa xử phạt 09 tháng tù nhưng được hưởng án treo về tội “Gây rối trật tự công cộng”.
Ngày 24/02/2004 bị TAND TP. Thanh Hóa xử phạt 30 tháng tù cho hưởng án treo, thời gian thử thách là 48 tháng về tội “Cố ý gây thương tích”; Ngày 26/4/2013 bị TAND huyện Hà Trung, tỉnh Thanh Hóa xử phạt 4 năm, 03 tháng tù về các tội “Đánh bạc”, “Tổ chức đánh bạc”; Tổng hợp với 30 tháng tù của Bản án số 39/2004/HSST ngày 24/02/2004 của TAND thành phố Thanh Hóa; buộc bị cáo phải chấp hành hình phạt chung của hai bản án là 6 năm 9 tháng tù;
Ngày 30/6/2025 bị Cơ quan CSĐT Công an tỉnh Thanh Hóa khởi tố bị can về tội “Đưa hối lộ” quy định tại khoản 2 Điều 364 BLHS; - Ngày 31/7/2025 bị Cơ quan CSĐT Công an tỉnh Thanh Hóa khởi tố bị can về tội “Vi phạm quy định kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” quy định tại Điều 221 BLHS;
Trong vụ án này, cơ quan tố tụng xác định, ông Phạm Văn Năm được con gái Phạm Thị Hương Giang nhờ liên hệ văn phòng công chứng, làm thủ tục, nộp thuế. Quá trình điều tra ông Năm khai không biết giá trị thực tế chuyển nhượng số nhà trên là bao nhiêu tiền, do con cái bận công việc nên ông Năm làm hộ, không được hưởng lợi ích gì từ việc này.
Đối với Trịnh Thị Ngọc Hà và công chứng viên Nguyễn Thị Vân Trang: Hà là nhân viên ngân hàng ACB chi nhánh Thanh Hóa được ông Năm và Giang nhờ liên hệ văn phòng công chứng để soạn thảo hợp đồng mua bán số nhà 136 Đào Duy Từ, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa.
Ông Năm, Giang đều nói Hà để giá mua nhà trong hợp đồng bằng khung giá nhà nước quy định; Hà đã liên hệ với công chứng viên Nguyễn Thị Vân Trang để soạn thảo hợp đồng, làm thủ tục công chứng, Hà nói Trang để giá mua nhà trong hợp đồng bằng khung giá nhà nước.
Trang soạn thảo hợp đồng mua bán để giá mua số nhà 136 Đào Duy Từ, phường Hạc Thành, tỉnh Thanh Hóa là 3,75 tỷ đồng. Thực tế, Hà - Trang không biết giá trị thực tế chuyển nhượng số nhà trên là bao nhiêu, không được hưởng lợi ích gì; Do đó, Cơ quan cảnh sát điều tra Công an tỉnh Thanh Hóa không có căn cứ để xử lý đối với ông Năm, chị Hà, chị Trang.
Sau khi xem xét toàn diện vụ án, HĐXX tuyên phạt: Nguyễn Văn Vy bị phạt 6 tháng tù; Phạm Thị Hương Giang và Nguyễn Thế Thuật bị xử phạt hành chính mỗi người 100 triệu đồng.