Đây là lần đầu nội dung quản lý thuế với nhóm đối tượng này được xây dựng thành nghị định riêng, tách khỏi Luật Quản lý thuế hiện hành.

Hiện nay, theo đề xuất của Chính phủ, dự kiến ngưỡng doanh thu phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được nâng từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng. Theo dự thảo, việc xác định đối tượng chịu thuế sẽ căn cứ doanh thu thực tế hằng năm kể từ ngày 1/1/2026.

Với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hệ thống công nghệ thông tin sẽ tự động hỗ trợ xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các sắc thuế khác như tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường (nếu có). Dữ liệu cũng được cập nhật trực tiếp cho người nộp thuế. Ngược lại, hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử phải tự xác định số thuế phải nộp.

Ảnh minh họa.

Dự thảo nêu rõ, hộ, cá nhân kinh doanh phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ nội dung hồ sơ thuế và tự tính số tiền thuế phải nộp. Các khoản đã được cơ quan thuế hoặc bên thứ ba kê khai, nộp thay sẽ không phải thực hiện lại.

Quy định về hóa đơn điện tử tiếp tục được giữ như tại Nghị định 70, có hiệu lực từ giữa năm 2025. Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc, nhưng được khuyến khích áp dụng nếu đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ.

Về kỳ kê khai thuế, dự thảo quy định đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng sẽ khai, nộp theo tháng hoặc quý; thuế thu nhập cá nhân tính theo doanh thu thực hiện theo quý; còn thuế thu nhập cá nhân tính theo lợi nhuận khai theo năm. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử, hệ thống sẽ tự động lập tờ khai thuế gợi ý để hỗ trợ người nộp thuế. Hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định không thuộc diện chịu thuế phải gửi kê khai doanh thu chậm nhất ngày 31/1 của năm tiếp theo.

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Với hồ sơ khai bổ sung, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.

Dự kiến, nghị định sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Đây cũng là thời điểm chính thức chấm dứt cơ chế nộp thuế khoán, chuyển sang phương thức kê khai theo doanh thu thực tế. Bộ Tài chính cho rằng cách làm mới sẽ giúp cơ quan thuế kiểm soát sát sao doanh thu, hạn chế thất thu ngân sách, đồng thời thúc đẩy hộ kinh doanh minh bạch và chuyên nghiệp hơn trong hoạt động.

Ngoài ra, cơ chế này cũng tạo sự bình đẳng giữa các chủ thể kinh doanh, tránh tình trạng hộ quy mô lớn được hưởng lợi hơn doanh nghiệp nhỏ. Việc kê khai, minh bạch tài chính cũng được kỳ vọng khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp để tận dụng các lợi thế về kế toán, tín dụng và pháp lý.